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旅客运输服务进项税各抵可扣凭证样式和方法

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旅客运输服务进项税各抵可扣凭证样式和方法

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旅客运输服务进项税各抵可扣凭证样式和方法

    让我们大家一起来关注学习一下旅客运输服务进项税各抵可扣凭证样式和方法吧!

    旅客运输抵扣凭证种类

抵扣凭证种类

进项税额抵扣计算

增值税专用发票

发票上注明的税额

增值税电子普通发票

发票上注明的税额

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的铁路车票

票面金额÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

票面金额÷(1+3%)×3%

 
    具体抵扣凭证样式
 
    1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;
 
    比如滴滴专车、神州专车将来就要开增值税专用发票(提醒开电子普票发票也可以抵扣,详
 
见第2条)
 
    2.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(开票日期是2019年4月1日及以后)
    
    (1)如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票,发票上没有税额,也就不能抵扣
 
进项税额。
 
    (2)未来的趋势,肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票;
 
    (3)为了发票大家抵扣,抵扣程序要勾选确认:一般纳税人取得符合规定的同行费电子发
 
票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于
 
申报的通行费电子发票信息。
 
    (4)发票抬头必须是单位的抬头(即使不要勾选确认的话)
 
    (5)旅行社或网上订的飞机票,取得电子发票,如果发票税收编码属于“旅客运输”同时
 
税率栏是9%/3%的,可以抵扣发票上注明的税额;如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是
 
6%,不属于旅客运输,不属于合规的抵扣凭证,不能抵扣进项税额。
 
    3.飞机票-航空运输电子客票行程单
 
    取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
 
    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
 
    提醒:
 
    (1)开票日期是2019年4月1日及以后
 
    (2)登机牌不行
 
    (3)航空运输电子客票行程单一定要去查询真伪,实务中很多机票代理机构用的假的“电
 
子客票行程单”,比如价格800元的机票,为了多收钱,给您的“电子客票行程单”价格是1800
 
元,所以一定要查询。
 
    查询网址:http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中国民用航空局网站首页中
 
部“电子客票验真”)
 
    (4)客票上的字母含义:
  
    CNY即人民币
  
    CN即民航发展基金
 
    YQ即燃油附加费
 
    (5)不需要勾选认证,也就是没有360日限制
 
    (6)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。
 
    4.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
 
    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
 
    (1)开票日期是2019年4月1日及以后
 
    (2)不含退票费
 
    (3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制
 
    (4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。
 
    5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
 
    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
 
    (1)开票日期是2019年4月1日及以后
 
    (2)从政策字面意思:客票上必须要“注明旅客身份信息”,否则不能抵扣,具体大家关
 
注后面政策补丁或总局口径。
 
    (3)不需要勾选认证,也就是没有360日限制
 
    (4)单独复印一张和增值税抵扣凭证一起装订,原件作为报销凭证装订在相关凭证后面。